廣告費稅率(營改增后廣告業稅率為多少及相關政策說明)
稅務籌劃——企業的廣告投入渠道其實大有講究
一、廣告費和業務宣傳費按現行稅法的有關規定列支和扣除:
第一，根據現行稅法，廣告費必須滿足四個條件:
1.必須經過工商部門批準。
2.必須在公共媒體上公布。
3.必須進行相應的支付。
4.必須取得正式發票。
二是企業發生的廣告和業務推廣費用，除醫藥行業外，其他行業均可在營業收入的15%以內，在企業所得稅應納稅所得額前扣除。當年不能完成抵扣的，可以結轉下一年度繼續抵扣。
三、業務推廣費是指企業為開展業務推廣活動而支付的費用，主要是指不通過媒體傳播的廣告費用，包括企業發放的印有企業標志的禮品、購物袋、雨傘、紀念品等宣傳品。
四是企業外購或自產的貨物作為贈品推廣企業的，增值稅視同銷售。
五是廣告業一般納稅人適用6%的增值稅稅率，小規模納稅人適用3%的征收率。
第六，如果企業自己做宣傳文章，只要加上企業的logo、LOGE，其不作為就視同銷售，其增值稅進項稅額可以抵扣。
第七，企業利用租賃的戶外墻面做廣告的，屬于不動產租賃業務，適用稅率為9%。
八。企業通過公交車車身做廣告，屬于有形動產租賃，適用13%的增值稅稅率。
九。企業通過電梯做廣告也屬于不動產租賃服務，適用9%的增值稅稅率。
第十，企業制作宣傳材料時，對外購材料適用13%的增值稅稅率。
二。案例企業基本情況:
ABC公司是一家生產環保型空氣凈化器和消毒器的企業。其主要客戶群體包括醫療衛生機構、政府部門和企業，以及大量居民。該企業2019年預計營業收入2.5億元，計劃廣告支出1000萬元，其中電視廣告500萬元，廣播報紙100萬元，戶外大型建筑100萬元，公交車身100萬元，電梯100萬元。其中材料費約60萬元，人工費約40萬元。企業的計劃部門提出了兩個方案。
第一種方案:將所有廣告委托給當地最大的廣告公司制作投放。
第二種方案:只有電視、廣播報紙廣告由廣告公司制作投放，其余由我公司企劃部策劃實施，為此企業多支出8萬元。
第三，如何選擇最佳的稅收籌劃方案
要比較這兩個方案的優劣，首先要看哪一個投資最少，效益最大。在這里，我們將評估其整體效益。
方案一:全部委托某廣告公司，企業出1000萬，增值稅進項發票1000/
營改增后廣告業稅率為多少及相關政策說明
廣告業稅率提高多少？對于這樣的問題，本文想給大家帶來相關的依據來解釋這個問題。同時有具體的案例分析來對比營改增前后的變化。細節都在這篇文章里。營改增后廣告業稅率如何，相關政策解釋？
答:廣告業是營改增的應稅服務。你要去國稅登記為一般納稅人，開具稅率為6%的增值稅票，可以抵扣進項。
根據財稅[2016]36號文件的有關規定，結合最新的相關政策法規，
1.出租戶外墻面做廣告屬于不動產出租服務，可取得10%增值稅發票；
2.通過公交車車身移動廣告，屬于有形動產租賃服務，可取得16%增值稅發票；
3.廣告電梯是房產出租服務，可以拿到10%的增值稅發票。
比如企業不考慮所得稅，增值稅和營業稅不一樣，沒有附加稅。如果收到10000元的廣告費，其產出為10000元/1.06 * 0.06 = 566.04元。發票金額為10，000元，
如果凈收入為10000元，已繳納的增值稅銷項稅額= 10000 * 0.06 = 600，開票金額為10600元，企業實收金額為10600元。
[案例分析]
廣告公司A為試驗區廣告業一般納稅人，在陽光電視臺(試驗區外企業)為另一家有限責任公司B發布產品廣告。收取B公司廣告費103萬元，支付xx電視臺廣告費51.5萬元。
(1)“營改增”前繳納的營業稅及附加(含地方教育附加)為(103-51.5)×5%×(1 7% 3% 2%)=2.884(萬元)。增值稅改革前，實際增值稅稅率為2.8%。
(2)營改增后，增值稅及附加(含地方教育附加)為(103-51.5)÷(16%)×6%×(17% 3% 2%)= 3.2649(萬元)。營改增后，增值稅實際稅率為3.17%。
經過對比可以看出，“營改增”后企業實際稅負比“營改增”前有一定程度的增加。這種情況類似于上面提到的第一種。納稅人應盡可能多地取得增值稅專用發票，以抵消稅負增加的影響。
營改增后的廣告稅率是多少？你現在知道了嗎？更多會計方面的干貨在會計學校有，歡迎您的持續關注。
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